Zmiany w limitach PPE, IKE, OIPE i IKZE na 2025 rok

INFORMACJA PRAWNA Z DNIA 17 GRUDNIA 2024 ROKU

Zmiany w limitach PPE, IKE, OIPE i IKZE na 2025 rok

W obwieszczeniach z dnia 29 listopada 2024 roku i 10 grudnia 2024 roku Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej (Mon. Pol. z 2024 r. poz. 1031, 1053, 1054 i 1055) ogłoszono, że w 2025 r. wysokość kwot w kontekście limitów PPE, IKE, OIPE i IKZE ulegnie zmianie, co jest powiązane z nową prognozą wynagrodzenia miesięcznego na rok 2025. To oznacza, że w 2025 roku posiadacze IKE, IKZE, OIPE lub PPE będą mogli wpłacić więcej środków niż w roku 2024.

Zgodnie z ustawą z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego, wpłaty dokonywane na IKE w danym roku kalendarzowym nie mogą przekroczyć kwoty odpowiadającej trzykrotności przeciętnego (prognozowanego) wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok. Adekwatnie wpłaty dokonywane na IKZE nie mogą przekroczyć 1,2-krotności wspomnianej kwoty. Ponadto, od 2021 roku pojawiała się nowa kategoria limitów IKZE dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą – limity są wyższe i wynoszą 1,8-krotności, a nie 1,2-krotności, jak w przypadku zwykłego IKZE.

W przypadku PPE limit zgodnie z ustawą z dnia 20 kwietnia 2004 roku o pracowniczych programach emerytalnych wynosi 4,5-krotność przeciętnego (prognozowanego) wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok.

Ponadto, w przypadku PPE mamy do czynienia z limitem wysokości składki podstawowej, którą odprowadza pracodawca prowadzący PPE. Jest on wyrażony procentowo i nie może przekroczyć 7% wynagrodzenia uczestnika PPE.

WYSOKOŚĆ LIMITÓW WPŁAT NA IKZE, OIPE I IKE ORAZ SKŁADEK DODATKOWYCH NA PPE W 2025 ROKU

Na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego, tzw. „zwykłe IKZE” (IKZE) wyniesie 10 407,60 zł,
Na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego osoby, która prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą (IKZE) wyniesie 15 611,40 zł,
Na indywidualne konto emerytalne (IKE) wyniesie 26 019 zł,
Odpowiadająca sumie składek dodatkowych wniesionych przez uczestnika do jednego programu (PPE) wyniesie 39 028,50 zł,
Na subkonto Ogólnoeuropejskiego Indywidualnego Produktu Emerytalnego (OIPE) wyniesie 26 019 zł.

Jak możemy zauważyć, w ciągu ostatnich lat limity kwot możliwych do wpłacenia na IKE, IKZE, OIPE i PPE są coraz wyższe, co jest powiązane z wciąż rosnącym przeciętnym wynagrodzeniem w gospodarce narodowej, które stanowi podstawę do wyliczenia corocznych limitów – limity na rok 2025 zostały wyliczone na podstawie wpisanej do projektu ustawy budżetowej kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, które ma wynosić 8673 zł.

Ponadto, ustawodawca wprowadził w 2021 roku nową kategorię uczestników IKZE z większym limitem (1,8-krotności), co jest odpowiedzią na wprowadzone od 2021 roku dla wszystkich pracodawców PPK i jednoczesny brak możliwości utworzenia PPK dla osób, które prowadzą pozarolniczą działalność. Jest to pewien ukłon w stronę osób, które nie mogą utworzyć PPK. Od 2023 roku wprowadzono też produkt OIPE.

CZYM SĄ IKE, IKZE, OIPE ORAZ PPE?

IKE – indywidualne konto emerytalne będące narzędziem dodatkowego oszczędzania na
emeryturę, w którym środki są inwestowane w wybrane przez posiadacza instrumenty
finansowe, np. obligacje skarbu państwa, lokaty bankowe, czy inwestowane przez fundusze
inwestycyjne. Podstawową korzyścią IKE jest możliwość skorzystania ze zwolnienia z
19-procentowego podatku od zysków kapitałowych pod warunkiem dokonania wypłaty po osiągnięciu 60
roku życia lub po ukończeniu 55 lat i uzyskaniu uprawnień emerytalnych, a w przypadku
wcześniejszej wypłaty nie ma korzyści w postaci uniknięcia podatku.

IKZE – indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego będące narzędziem dodatkowego oszczędzania na
emeryturę opierającym się na tych samych rozwiązaniach, co wprowadzone w 2004 roku IKE, lecz z
innymi zasadami podatkowymi oraz wypłaty. Podstawową korzyścią IKZE jest możliwość odliczania wpłat
na IKZE od podstawy opodatkowania w podatku od osób fizycznych, przy czym od IKE różni się też tym,
że wypłata środków z IKZE na koniec oszczędzania podlega 10% zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu.
W IKZE wypłata jest możliwa po osiągnięciu 65 roku życia, a więc później niż w IKE.

OIPE – ogólnoeuropejski indywidualny produkt emerytalny będący europejskim narzędziem dodatkowego
oszczędzania na emeryturę dla obywateli Unii Europejskiej. Podstawową korzyścią jest
zwolnienie z 19-procentowego podatku od zysków kapitałowych pod warunkiem dokonania wypłaty po
osiągnięciu 60 roku życia lub po ukończeniu 55 lat i uzyskaniu uprawnień emerytalnych, a
także dostęp do produktów finansowych z różnych państw UE (tzw. inwestowanie transgraniczne) i
możliwość przenoszenia OIPE pomiędzy krajami UE.

PPE – pracowniczy program emerytalny będący narzędziem dodatkowego oszczędzania na emeryturę
tworzonym przez pracodawcę i pracowników, w którym składkę podstawową finansuje
pracodawca, natomiast składkę dodatkową pracownik na podstawie własnej deklaracji i w
granicach ustawowego limitu. Podstawową korzyścią jest fakt, że składka podstawowa
odprowadzana przez pracodawcę zwolniona jest z obciążenia składkami na ubezpieczenia
społeczne, natomiast zyski z inwestycji w ramach PPE i wypłata środków z PPE zwolnione są z
podatku dochodowego od osób fizycznych pod warunkiem wypłaty po ukończeniu przez
pracownika 60 lat lub 55 lat i uzyskaniu uprawnień emerytalnych. W przypadku
wcześniejszej wypłaty zwanej zwrotem z wypracowanego zysku zostanie pobrany 19% podatek
od zysków kapitałowych, a 30% podstawowych składek przekazane zostanie na indywidualne konto
emerytalne pracownika w ZUS.